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增值税率重大变化,4月1日起实施

日期: 2019-04-22
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  “3月20日李总理主持召开国务院常务会议,新出台9项减免税政策,明确增值税减税配套措施。”

  为落实《政府工作报告》更大规模减税的部署,围绕从4月1日起将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%的举措,会议决定:

  在4月1日起将制造业等行业16%增值税率降至13%,交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%的基础上:

  1 进一步扩大进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣。

  2 把纳税人取得不动产支付的进项税额,由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税。

  3 对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底。

  4 政策实施后纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还。

  5 调整部分货物、服务出口退税率,购进农产品适用的扣除率等。

  6 延续2018年执行到期的对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等的税收优惠政策。

  7 从今年1月1日至2022年底,对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出,按规定在计算应纳税所得额时据实扣除。

  8 对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。

  9 从2019年1月1日至2021年底,对从事污染防治的第三方企业,减按15%税率征收企业所得税。


  增值税的抵扣规则又变了!

  这一次将旅客运输服务纳入抵扣范围,可以说是一个创新。旅客运输服务是企业发生比较频繁的业务之一,如市内交通,差旅费,班车通勤等,此前财政部规定购进的旅客运输服务不得从销项税额中抵扣,而此次明确了旅客运输服务纳入抵扣,这将降低相关企业负担。

  在增值税进项税抵扣中,不动产支付的进项税占相当大份额。此前营改增全面推开试点时只允许不动产支付的进项税分两年抵扣,而此次明确改为一次性全额抵扣,可以让企业更快地享受到减负。

  2增值税申报表要变了!

  这一次把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税。这个政策出台以后,增值税申报表又变了,之前专门针对分期抵扣的的增值税申报表将会停止使用。

  3增值税进项可以加计扣除了!

  这也就相当于此次改革不仅是16%调整到13%,10%到9%,剩下没有调整的而且进项少的行业,增值税进项可以加计扣除了!可以为大家简单举个例子:

  比如一家一般纳税人美发店,销项是10万,进项税额是5万,加计扣除10%之后,总共可以抵扣进项5+0.5=5.5万。

  4捐赠支出将有巨大变化!

  也就是以后企业捐赠也要精准扶贫,贫困地区的捐赠无论是增值税和企业所得税都是可以享受免税政策,企业捐赠迎来新变化,但是所得税申报表到时候又要调整了!

  5这些新政何时执行?

  之前总理在两会已经明确了4月1日开始执行新税率,这个毫无疑问,财税文件马上就要下发。相信增值税抵扣新政也将会如期4月1日一起执行,这样才能保证所有行业税负只降不增!

  64.1之后能不能开16%和10%发票?

  只要纳税义务发生在4月1号之前就可以继续开16%!很多人会说,现在客户有没有要发票,下个月或者更晚才要发票,怎么办?

  可以这样操作,4.15号增值税申报的时候,一定要将这个以后准备开16%发票的销售进行增值税申报,在未开票收入里面申报,等到以后需要开发票的时候可以自由开具16%!


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